财税三人谈    李炜光专栏

　　《论语》里记载着哀公与孔子的弟子有若之间的一段对话：

　　哀公问于有若曰：“年饥，用不足，如之何？”

　　有若对曰：“盍彻乎？”

　　曰：“二，吾犹不足，如之何其彻也？”

　　对曰：“百姓足，君孰与不足？百姓不足，君孰与足？”

　　鲁哀公问有若，如今遭了饥荒，国库里的钱不够花，你说该怎么办？有若回答：陛下为什么不实行彻法，只征十分之一的田赋呢？哀公说：十分之一？现在征十分之二都不够，怎么能实行征税更少的彻法呢？有若正色说道：如果百姓手中没有钱，陛下的国库又怎么可能有钱呢？如果百姓手里有了足够的钱，你又何必为国库里缺钱而发愁呢？

　　这里，有若道出了一个重要的经济学奥妙：减税，表面看政府的赋税收入会有所减少，然而由于民众普遍受惠于减税政策，生活水平及对政府的信任和遵从度就会提高，经济也会由此而繁荣起来，算总账的话，财政收入不仅不会减少，反而会增加。

　　有若以后，在赋税征收量与经济增长的关系问题上，一直未出过什么高见，直到两千多年后，西方才出了一个“拉弗曲线”，对税收与经济增长的关系做出了新解释，是由美国经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出来的。对其最简单的解释是，提高税率，政府的确能多征到税，但是当税率提高到某个点后，如果继续上升，税收收入不仅不会继续增加，反而会开始下降。因为超过这个限度，人们的可支配收入水平就会下降，工作的积极性和主动纳税的热情就会降低，而逃税的动机就会增强，企业也会因为利润下降而被迫减少投资，甚至会由于不堪重负而倒闭，接下来，政府税基就会缩小，能征到的税就会减少。这个用峰形曲线表达出来的经济学原理，就是“拉弗曲线”。拉弗曲线同时告诉我们，边际税率的降低不一定会减少政府的税收量，如果税率降低某个百分点而引起经济增长上升一个更大的百分点，政府的税收不仅不会减少，反而会增加。

　　显然，有若和拉弗讲的基本上是同一个道理，只是表达方式上有点区别。中国古人展示的智慧，的确令人敬佩。

　　然而，在以后的很长时间内，人们似乎忘记了老祖宗的教诲。政府缺钱了，就伸手找民间索取。无数事实证明，缺乏外部控制和监督的政府财政支出很难讲求经济效率，也很难促进社会公平。所以，一味征收高税、扩大政府开支来刺激经济增长，是得不偿失的，不如减轻企业负担，激励企业投资发展，减轻企业和亿万公民的税负。当成千上万的企业效益提高了，民众生活富裕了，政府的财政收入自会增加，社会也就没有不和谐、不稳定的道理。

　　今年以来，中国经济一直在下行区间徘徊，财政收入随之下降，财政压力骤然增大。新一届中央领导意识到问题的严重性，采取了“营改增”和缩减行政费开支5%等措施，学界主张以总量减税替代结构性减税的呼声也高涨起来。我们从“李克强经济学”中不难看到“有若定理”和“拉弗曲线”的影子，尽管还有许多问题需要解决，但减税已经成为新一轮宏观经济政策的主流，当是无疑的了。

　　当前之所以需要大力减税，是因为政府增加税收所减少的购买力，已经超过了政府增加投资所起的同样作用，说明增税部分所带来的货币购买力效益比较差。所以，减税比政府增加投资更能有效地刺激经济增长。税收多半是从有效益的企业征收上来的，是“最有生产力的钱”，把这些钱用在效益相对差的领域，并不是一个好的选择。

　　由于税收是价格的组成部分，在价格一定的条件下，税额的大小就会影响到企业可支配利润的多少。企业经营追求的是税后利润的最大化，近年来宏观调控的效果之所以不甚理想，其中的关键因素在于企业的投资回报率太低，民间投资和经营的积极性自然会受到打击。

　　而减税之后，人们很快就会看到它的效应：外部因素直接导致企业成本下降、赢利空间扩大，其中一部分转化为价格优势，增强竞争力；一部分成为资本所得，有利于下一轮周期的扩大再生产；还有一部分将转化为劳动者收入，增加居民的可支配收入。如此，长期不振的内需就能被启动起来，其作用又为增发国债等措施所不及，等等。

　　在减税政策下，公众的创业热情定将高涨，弱势行业生存空间扩大，投资预期不明朗的行业的风险降低，随之而来的是社会就业空间扩大，总体财富增加，整个社会将更加充满活力，同时税基拓宽，创造更加深远的财政基础。总之，减税之下，每个企业、每个人，包括官方自己，都会大为受益，而不是受损。

　　2400多年后，“有若定理”依然闪烁着思想的光辉。这个古老的理财信条，应当继续为人们所信奉，而不是把它锁在历史的封箱里。

　　(作者系天津财经大学教授)

（原标题：[个论]李炜光专栏:“有若定理”与“拉弗曲线”）